淄博市技师学院

全面预算管理办法

为规范学院收支行为，加强对预算的管理和监督，强化预算约束，充分发挥学院预算调控的职能，实现学院有限资源的优化配置，进一步提高资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《新政府会计制度》等法规制度，现结合学院实际情况，制定本管理办法。

第一章  预算管理体制

第一条 学院预算实行“全面预算、统一领导、归口管理、项目负责”的管理体制。预算管理包括预算编制、审批、执行、调整、监督、评价、分析、考核等。

第二条 学院党委会、院长办公会是学院预算管理的决策机构，其主要职责是：

1.审查、批准学院关于预算的规章制度；

2.确定学院预算编制的方针、原则；

3.审批学院预算编制方案和预算调整方案；

4.审批学院决算报告；

5.解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。

第三条 预算工作小组是学院预算管理决策的建议机构。其主要职责是：

1.审议学院预算方案和预算调整方案；

2.审议学院预算执行报告；

3.协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。

第四条 财务处是预算的管理部门，其工作职责是：

1.建立、健全学院预算管理制度；

2.组织学院年度全面预算编制、汇总和提交预算草案；

3.组织编报市级部门预算和其他各级各类专项预算；

4.下达学院年度全面预算批复；

5.实时掌握预算执行情况，根据预算执行合理调配资金；

6.制定预算绩效评价方案，做好预算执行绩效评价工作；

7.完成预算管理的其他工作。

第五条 各部门是二级预算的管理及执行部门。其工作职责是：

1.根据部门工作情况的实际需要，科学编报项目预算；

2.按照预算绩效评价方案，设置绩效评价目标；

3.根据下达的预算批复，按绩效目标组织预算实施；

4.严格执行预算方案，遇政策变更、重大事项调整等情况时，按要求提交调整预算申请；

5.做好归口管理项目预算绩效评价和其他预算管理工作。

第二章  预算收支范围

第六条 预算是学院根据事业发展计划和工作任务编制的综合财务计划。包括收入预算和支出预算两部分，由市级部门预算和学院二级预算组成。

第七条 收入预算，是预算年度内学院通过多种渠道筹集的办学资金收入计划。包括：财政补助拨款收入预算、事业收入预算、上级补助收入预算、附属单位上缴收入预算、非同级财政拨款收入预算、经营收入预算、其他收入预算等，其他收入包括捐赠收入预算、利息收入预算、现金盘盈收入预算等。

第八条 支出预算，是预算年度内学院可用于教学、管理及其他活动的资金支出计划。包括事业支出预算、经营支出预算、上缴上级支出预算、其他支出预算等，其中其他支出预算包括利息支出预算、对外捐赠现金支出预算、现金盘亏损失预算、接受捐赠（调入）和对外捐赠（调出）非现金资产发生的税费支出预算、资产置换过程中发生的相关税费支出预算、罚没支出预算等。

第三章  预算编制和审批

第九条 预算收支按照《新政府会计制度》实行权责发生制，预算编制总原则为“量入为出、收支平衡”。收入预算的编制遵循“依法营收、科学稳健”的原则，支出预算的编制贯彻“统筹兼顾、厉行节约”的原则。

第十条 财务处根据市财政年度预算编制总体原则、中期财政规划编制要求和“二上二下”编制程序组织预算编报，做到市级部门预算和学院二级预算同步编制。

1.市级部门预算“一上”阶段一般为每年10月份，财务处根据各部门提报的收入情况，做好非税收入和其他收入情况的测算，并根据教职工情况、招生计划、在校生情况、办公设备情况等基础信息和师资队伍、专业建设、技能大赛、设备购置、图书采购、信息化建设、因公出国出境、设施维修等专项预算信息做好预算项目库，同时编报政府采购预算和项目绩效评价目标，预算项目经学院办公会、党委会审批后上报。

2.市级部门预算“一下”阶段一般为10月中旬至11月底，财务处根据预算总收入情况，参照各部门提报的《学院二级预算支出测算明细表》，测算学院二级预算支出情况并形成学院二级预算年度支出汇总。

3.市级部门预算“二上”阶段一般为每年11月至12月，财务处根据学院研究批准的预算方案和财政“一下”的指标控制数细化预算明细，填报“二上”预算数据。

4.市级部门预算“二下”阶段一般在次年年初，市级部门预算下达后学院下达年度二级预算。

第十一条 各级各类专项资金预算，包括专业建设、技能大赛、科研等专项建设资金，直接纳入学院年度部门预算，按项目实施方案编制预算。

第四章  预算执行和调整

第十二条 收支管理要严格按照预算执行，确保预算管理的严肃性和预算执行的约束力，保证专款专用，不得挤占、挪用和超支使用。

第十三条 预算收入执收部门必须依照法律法规及时、足额组织预算收入，任何部门和个人不得违法违规多收、早收、减收、免收、缓收预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入，严禁私设“小金库”、“账外账”等违规违纪行为。

第十四条 预算支出实行“归口管理”负责制，项目归口管理部门是本项目预算管理的主体，项目需求组成部门是预算执行的主体，负责预算执行，并对执行结果负责。

第十五条 预算年度开始后，各类预算指标批准下达前，可以安排必须履行支付义务的支出和突发事件处理的支出，其他支出待预算批准后，按照批准的预算执行。

第十六条 预算方案一经批准，原则上不得变更，特殊情况调整预算的须履行审批手续。

1.年度内因部门职能、工作任务、发展目标等发生变更，项目间预算需要调整的，管理部门写出书面申请，财务处对其必要性和可操作性审核可行后调整。

2.因政策变化等原因引起的常规性项目预算调整，报分管领导、财务分管领导以及学院主要领导审批同意后执行。非常规项目单次追加预算10万元以下，报分管领导、财务分管领导以及学院主要领导审批同意后执行; 单次追加年度总预算超出十万元（含十万元）的，讨论研究后报党委会审定。

3.上级新政策、新规定等要求调整的预算，依据上级文件，报分管领导、财务分管领导以及学院主要领导审批同意后执行。

第十七条 财务处加强对预算支出的管理和监督，有权拒绝执行与预算不符、违反财经纪律的收支。各部门、各项目的支出必须严格按照预算执行，不得虚假列支。

第十八条 财务处依照国家有关政策，统一会计核算，加强预算执行过程中的实时控制，并定期对学院预算收支情况进行统计和分析。

第十九条 财务处在预算年度终了后，按规定编制年度决算，并按规定程序上报。决算做到收支真实、数据准确、内容完整、报送及时。

第五章  预算监督和评价

第二十条 财务处负责向学院汇报预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时提出改进措施。

第二十一条 财务处根据上级要求组织预算支出绩效评价工作，综合运用预算评价结果，提高整体预算管理水平。

第二十二条 财务处依法依规在指定网站公开预决算情况。

第二十三条 审计处负责预算审计工作。

第六章  附 则

第二十四条 学院预算年度自1月1日开始，至12月31日止。

第二十五条 学院各部门认真执行本办法，对违反本办法造成重大经济损失的，按有关规定对相关负责人和直接责任人予以处分和处罚。

第二十六条 本办法由财务处负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起实施，原《淄博市技师学院预算管理办法》（淄技〔2016〕87号）同时废止。